Как легально получить дивиденды с ООО

Инвестируя в ООО, физические или юридические лица рассчитывают получить прибыль. Но как это происходит? Как получить дивиденды с ООО и каких подвохов можно при этом ожидать? Порядок процедуры определен законодательно, а некоторые детали организация может устанавливать избирательно, регламентируя это в своем уставе.

Что такое дивиденды

Даже если вы сделали вложения, просто так получить доход от них не получится. Дело в том, что каждый расход компании строго подотчетен, и брать средства из кассы возможно только:

• под покупку за наличные, за что следует документально отчитаться;
• в виде займа;
• в виде выплаченных дивидендов.

Только последний вариант обозначает получение средств в безвозмездное личное пользование. Начисляются они как доход, полученный при распределении чистой прибыли, каждым участником в зависимости от доли его вложений.

Важно, что прибыль насчитывается после уплаты налогов на доход, в том числе и при работе по упрощенной системе налогообложения. Узнать размеры прибыли можно в бухгалтерской отчетности, посмотрев раздел «Капиталорезервы» — строку «нераспределенная прибыль или непокрытый убыток».

Когда и как компания распределяет прибыль

Получение дивидендов в ООО возможно раз в квартал, в полугодие или в год. Такой выбор компаниям предлагает законодательство РФ в ст. 29 закона об ООО. Точный период устанавливают учредители при составлении устава, прописывая там не только когда, но и в каком порядке будут выплачены средства. Чтобы изменить период выплат, необходимо изменять и сам устав.

При принятии решения о ежеквартальных выплатах поднимается вопрос о том, что далеко не каждый квартал может быть доходным. После получения годового баланса есть риск выяснить, что полная годовая прибыль меньше уже выделенной ранее. В результате придется переквалифицировать выплаты, платить дополнительные страховые взносы, менять отчетность организации. Поэтому оптимально делать выплаты ежегодно, разово, после окончания работы над годовым отчетом.

После того как проведены расчеты и принято решение начинать выплату, средства должны поступить не позже чем через 60 дней. Часто на общем собрании одновременно в протоколе указывается не только решение о выплате, но и график, по которому будут выделяться средства. При нарушении графика субъект, не получивший материальное вознаграждение, имеет право обратиться в судебные органы. При этом суд может указать на выплату средств за период не больше 3 последних лет.

Для самой организации время, за которое не производилось распределение прибыли, значения не имеет. Если чистая прибыль имелась, на общем собрании акционеров в указанный в уставе период может пройти распределение не только за отчетный период, но и за те, которые были упущены ранее.

По законодательству, организация не имеет права производить выплаты в случае:

• неполной уплаты уставного капитала;
• официального признания несостоятельности ООО;
• если выплата дивидендов приведет к банкротству;
• если чистые активы превышают размер уставного капитала или превысят после осуществления выплат;
• если бухгалтерия показывает наличие непокрытого убытка.

Формы дивидендного дохода

Описывая в уставе, как получить дивиденды с ООО, некоторые организации сразу прописывают желаемый вариант. Если же это сделано не было, возможно получение:

1. Путем классического варианта – денежного, в наличной или безналичной форме. Проблема здесь в том, что по закону получение таких средств невозможно из выручки предприятия. Они должны быть отдельно запрошены из банка или же получены каким-либо иным путем.
2. В виде имущества или продукции предприятия. При этом стоит учесть, что государство считает такой вариант продажей, из дохода от которой необходимо взимать налог. То есть при упрощенной системе речь идет о дополнительном зафиксированном доходе, а в других случаях – об уплате дополнительного налога. Естественно, это создает некоторые сложности. Сложнее всего с ЕНВД, ведь надо, чтобы операция подходила под зарегистрированный в налоговых службах вид. При таком варианте обязательна консультация у юристов и опытных бухгалтеров.

Выплаты с дивидендов

По трудовым договорам при получении средств и с организации, и с сотрудника снимаются средства во внебюджетные фонды. Однако дивиденды не относятся к таковым, даже если их получают сотрудники этой же организации. Именно поэтому бухгалтеры должны точно указывать, какие именно средства выделяются для оплаты, чтобы не происходило лишних начислений.

Страховые выплаты с дивидендов не проводятся, а вот налоги необходимо уплатить. При этом отчисления происходят по факту их получения. Исключением являются юридические лица, работающие по упрощенной системе налогообложения. Для них достаточно только уплаты фиксированного налога.

Снятие дивидендов ООО в 2018 году отличается от предыдущих периодов повышением процента налогообложения. Если ранее резиденты вносили в казну 9% от дивидендной прибыли, то сегодня такой взнос должен составлять 13%. Для иностранных учредителей изменений не произошло, их налог продолжает составлять 15%.

Бывают случаи, когда доход не был выплачен ООО, хотя начисление производилось. В этом случае налоги не снимаются, а учредитель или участник ООО может обратиться в суд. Если начисление не производилось, санкции организации не грозят: доход может быть перераспределен и выплачен в следующий период, указанный в уставе.

После получения дивидендов необходимо обязательно зафиксировать этот факт в годовой отчетности 2-НДФЛ, указав как сумму дохода, так и сумму уплаченного налога.

Поэтому перед тем как снять дивиденды в ООО, необходимо уточнить, нужно ли вам делать выплаты, рассчитать сумму налога и немедленно уплатить его, не дожидаясь штрафных санкций.

Дивиденды от ООО — как начислить, выплатить и удержать с них налоги: Видео