Главная » Деятельность ООО » Дивиденды » Порядок выплаты дивидендов учредителям ООО в 2017 году
Бесплатная консультация юриста: 84997033533 доб.224 (МСК), 88123095281 доб.775 (СПБ)

Порядок выплаты дивидендов учредителям ООО в 2017 году

Показателем эффективности работы общества с ограниченной ответственностью является размер дивидендов, которые получают его учредители: размер их дохода напрямую зависит от прибыли компании. Выплата дивидендов осуществляется пропорционально взносу каждого создателя общества c его прибыли, однако осуществить ее не так просто, как выплату зарплаты. Выплата дивидендов учредителям ООО в 2017 году производится согласно изменениям в Налоговом кодексе РФ, которые начали действовать с 1 января прошлого года.

Нормативная база

Получение дивидендовПоскольку дивиденды являются одним из видов доходов, государственные органы в лице фискальных служб тщательно следят за тем, чтобы при выплате не нарушались законы и не ущемлялись интересы государства в виде неуплаченных налогов.

Поэтому порядок выплаты дивидендов в ООО регламентируется такими нормативными документами:

  • Налоговый кодекс РФ;
  • ФЗ № 14 «Об ООО»;
  • разъяснения и письма Министерства финансов по отдельным вопросам.

Как происходит выплата

Решение о выплате дивидендов принимается собранием учредителей. Они могут согласиться либо отказаться от этой операции. Рассмотрим, как выплачиваются дивиденды в ООО, если уже принято положительное решение.

Чтобы учредители получили свои деньги, им необходимо подготовить следующие документы:

  • решение о выплате, если создателем общества является один человек или юрлицо, или протокол собрания учредителей;
  • приказ о начислении и выплате дивидендов.

В протоколе обязательно должна содержаться информация о размере чистой прибыли, что будет направлена на выплату дивидендов. Учредители могут принять решение разделить всю прибыль или только ее часть.

В протоколе должны указываться сведения такого рода:

  • сумма чистой прибыли;
  • за какой период она распределяется;
  • доля каждого участника в прибыли;
  • ФИО учредителей, которые претендуют на выплату;
  • в какие сроки и в какой форме должна произвестись выплата.

Акционерное обществоСпециальный бланк, который надо использовать для того, чтобы оформить выплаты, законодательно не регламентирован. Так что бухгалтерия ООО может самостоятельно разработать шаблон документа и применять его в своем документообороте.

При непосредственном перечислении денег на счета или выдаче наличных через кассу применяются стандартные бухгалтерские документы:

  • платежное поручение;
  • ведомости,
  • расходный кассовый ордер.

Однако перед принятием решения стоит учесть, что срок выплаты дивидендов в ООО составляет только 60 календарных дней со дня собрания. Для избежания недоразумений также можно указать конкретные (меньшие) сроки и в уставе общества. Если они будут нарушены, учредители имеют полное право обратиться в суд. Причем срок, на протяжении которого они могут это сделать, достаточно продолжительный:

  • 3 года дается на подачу искового заявления, когда нарушены сроки, установленные законодательно;
  • 5 лет, если были нарушены сроки, указанные в уставе.

Расчет дивидендов

Учитывая то, что выплата дивидендов ООО – доходная операция, с них надо удержать подоходный налог. Ранее его размер составлял 9%, однако с 2016 года ставку подняли до 13%. Также нужно обратить внимание, что если получателем прибыли будет нерезидент, тогда ставка налога вырастает еще больше – до 15%. Расчет и перечисление платежей в бюджет осуществляется обществом самостоятельно.

После принятия владельцами общества решения о разделении прибыли его бухгалтерия обязана на основании протокола рассчитать сумму дивидендов, а затем ее выплатить. Для этого весь доход, полученный юрлицом, за минусом себестоимости, процентных и других расходов и после уплаты налогов надо умножить на процентную долю каждого учредителя в уставном фонде. Затем такой расчет оформляется бухгалтерской справкой.

Пример составления бухгалтерской справки:

Основатель (учредитель)Доля в уставном фонде, %Размер дивидендов, руб.Размер налога, руб.Сумма к выплате
Климов А.А. (резидент)0.424000013%, 31 200208800
Арманис А. (нерезидент)0.636000015%, 54 000306000

В зависимости от того, разделяли уже владельцы общества прибыль в расчетном периоде или нет, начисление НДФЛ осуществляется таким способом:

  • Разделение прибылиесли операция уже была – размер начисленных дивидендов/вся сумма выплаты х (вся сумма выплаты – уже выплаченные дивиденды в текущем и в прошлых годах) х 13%;
  • если проводится первая выплата: вся сумма, которую должен получить участник общества, умножается на 13%.

Непосредственно перечисление налога должно осуществляться не позднее следующего дня после перечисления прибыли участникам.

Декларация

Обо всех полученных доходах, в том числе в форме дивидендов, надо уведомить налоговую инспекцию. В зависимости от того, кто является получателем прибыли, различаются сроки и формы подачи документов:

  • если получателем прибыли было физлицо, ему надо не позднее чем 1 апреля следующего года сдать справку 2-НДФЛ в фискальную службу по месту регистрации;
  • в случае получения прибыли юридическим лицом нужно заполнить декларацию по форме, утвержденной приказом налоговой службы РФ от 26.11.2014. Этот документ нужно принести в фискальный орган не позднее 28 календарного дня с даты окончания отчетного периода, в котором были выплачены дивиденды.

Особенности разделения прибыли

Выплата дивидендовСтоит отметить, что законодательством предусмотрены конкретные стоп-факторы, при наступлении которых распределять прибыль между участниками общества нельзя:

  • наличие неоплаченного уставного капитала;
  • общество признано несостоятельным;
  • юрлицом получен убыток в отчетном периоде;
  • не была выплачена стоимость доли участника;
  • размер чистых активов меньше, чем общая сумма уставного и резервного капитала.

Также стоит учесть, что дивиденды не считаются доходом, полученным в ходе трудовой деятельности, поэтому на них не начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд, фонды социального и обязательного медицинского страхования.

Если общество находится на упрощенном режиме налогообложения, тогда выплата дивидендов не учитывается как расходная операция, соответственно, уменьшать объект налогообложения на эту сумму нельзя и не нужно отображать эту операцию в книге доходов и расходов.

Что такое дивиденды и НДФЛ по дивидендам: видео

Стать автором
Стать экспертом

Поделитесь материалом в соц сетях:

Ваш комментарий:

*

*

закрыть рекламу x
закрыть рекламу x
закрыть рекламу x
закрыть рекламу x
Закрыть

Задать вопрос