Что предусмотреть при выборе системы налогообложения для ООО

Система налогообложения для ООО – это порядок взимания налогов (количество, отчетность), то есть отчисления денежных средств государству с доходов юридического лица, которым является общество с ограниченной ответственностью. Выбор системы — один из наиважнейших и основополагающих вопросов для бизнесменов, и решить его желательно до начала создания общества. Поскольку от налогового режима зависит количество платежей в госказну и частота отчетности перед налоговой, он должен быть тщательно обдуманным. Предлагаем рассмотреть и выбрать самый приемлемый из них для вашего бизнеса.

Из чего выбирать

На данное время в России существуют такие системы налогообложения для обществ с ограниченной ответственностью:

• ОСНО – общая система;
• УСН – упрощённая система, имеющая два варианта: УСН с доходов и УСН с разницы доходы — расходы;
• ЕНВД – единый налог на вмененный доход;
• ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог (для сельхозпроизводителей).

Что выбрать

Критерии выбора, какая система налогообложения лучше для ООО, многочисленны:

• организационно-правовая форма;
• виды деятельности;
• предполагаемое количество работников;
• планируемый размер дохода;
• региональные отличия налоговых режимов;
• стоимость основных средств, в основном недвижимости, на балансе предприятия;
• планируемый круг основных контрагентов;
• возможность экспортно-импортной деятельности;
• наличие льготных налоговых ставок для различных категорий налогоплательщиков;
• равномерность и регулярность получения доходов;
• возможность правильного подтверждения расходов бухгалтерскими документами;
• порядок выплаты страховых взносов.

Общая система

Вариант по умолчанию: при регистрации ООО вы не подаете заявление на использование специального режима налогообложения. Значит, вы подпадаете под ОСН. Этот налоговый режим, имеет свои особенности, а именно: юридическое лицо должно вести в полном объеме бухгалтерский учет. Кроме того, обязательно нужно перечислять общие налоги и, естественно, сдавать отчетность по их уплате:

• налог на прибыль 20% с разницы доходы-расходы;
• налог на недвижимое имущество (при его наличии);
• НДС (в основном составляет 18%), базой для которого является сумма проданных товаров или сумма, на которую предоставлены услуги. Возврату подлежит размер НДС, входящий в цену товара при его покупке.

Именно возврат НДС является той причиной, из-за которой чаще всего выбирают ОСН. Стоит отказаться от общей системы, если ведение бухгалтерского учета по всем сделкам и, соответственно, сохранение всех документов для общества обременительны. Главное — если среди ваших контрагентов (у которых вы покупаете товары или услуги) нет предприятий, пользующихся общей системой, которые платят НДС, тогда стоит рассмотреть спецрежимы налогообложения.

Упрощенная система

С нашей точки зрения, это наиболее подходящая система налогообложения для ООО: если при системе, рассмотренной выше, предприниматель платит три налога, то здесь предусмотрена уплата только одного. При УСН вносится единый платеж всего раз в квартал, а отчетность сдается только единожды в год.

Выбирая спецрежим, необходимо учитывать местные нормативные требования, так как для УСН субъекты РФ могут сами устанавливать диапазон процентных ставок. Также Налоговым кодексом установлены условия, при нарушении которых ООО автоматически переходит в категорию предприятий, для которых возможен только общий режим.

При выборе упрощенной системы необходимо избрать один из двух определенных объектов налогообложения (с чего платится налог):

• или это доход, по которому налоговая ставка определена в 6 процентов с правом субъектов Федерации снижать его до 1% (с 01.01.2016);
• или разница между расходами и доходами, по которой налоговая ставка определяется от 5-ти до 15-ти процентов, что зависит от вида хозяйственной деятельности, размера объекта налогообложения и региона.

Если выбрать упрощенный порядок в 6% с дохода, то есть возможность уменьшить размер налога на страховые взносы. ООО как предприятие с сотрудниками может воспользоваться правом уменьшить сумму налога не более чем на 50%.

Как выбрать объект

Для выбора оптимального объекта налогообложения необходимо определить планируемый доход и размер расходов, которые обязательно подтверждаются первичными бухгалтерскими документами.

УСН 6% с доходов предпочтительнее применять, если размер расходов небольшой, примерно 50 процентов от доходов либо расходы нельзя подтвердить первичной бухгалтерской документацией.

УСН с разницы доходы-расходы применим, если:

• размер расходов составляет до 80 процентов от доходов;
• расходы легко подтверждаются документально;
• расходы планируются постоянные.

Как перейти на «упрощенку»

Предположим, на данный момент вы платите в казну по общей системе. Но считаете, что для вас выгоднее УСН. Как поменять систему налогообложения для ООО, чтобы с общей перейти на упрощенную? Для этого необходимо сообщить о своем решении в налоговую. Это можно сделать до истечения 30 дней после регистрации ООО.

Если такая возможность уже упущена, то можно сообщить за 30 дней до конца текущего года (например, до 31.12.16), чтобы зарегистрировать такой переход и применять его уже с начала следующего года. Однако следует знать, что существуют ограничения для использования УСН (это некоторые виды деятельности, наличие филиалов, штатная численность сотрудников, размер дохода). Поэтому, планируя переход на упрощенный порядок, нужно сверить состояние своего предприятия с действующими законодательными ограничениями. ЕНВД

Налоговым кодексом РФ определен список видов деятельности, по которым можно применить ЕНВД. При таком налогообложении применяется фиксированный размер платежа, он неизменен и не зависит от доходов. Сумма налога зависит от вмененного – потенциально возможного — дохода для конкретного вида деятельности. В свою очередь, вмененный доход устанавливается в зависимости от торговой площади, количества работников, вида деятельности.

Базовое ограничение для применения ЕНВД – регион деятельности юридического лица: этот спецрежим должен быть предусмотрен местными законодательными актами там, где ООО работает, и для конкретного вида деятельности. Этот режим можно совмещать с другими специальными режимами.

Сдавать бухгалтерскую отчетность и платить ЕНВД полагается поквартально. Ставка налога установлена в размере 15%, но на региональном уровне и в зависимости от вида бизнеса она может варьироваться от 7,5 до 15%.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог могут выбрать для себя производители сельскохозяйственной продукции, если доля дохода от ее реализации составила за год более 70% их общего дохода, а штатная численность сотрудников за предыдущие два года не превышала 300 человек. Спецрежим предусмотрен исключительно для производителей, ставка налога – 6% от разницы доходы-расходы.

Если для вас еще не решен вопрос, какую же систему налогообложения все-таки выбрать для вашего ООО, можем посоветовать рассчитать предполагаемые доходы, взяв за основу ваш бизнес-план и применив к нему каждую из систем налогообложения. Та система, по какой вы получите наибольшую прибыль по расчету бизнес-плана, и будет наиболее целесообразной.

Какую налоговую систему выбрать начинающему предпринимателю: видео