Главная » Открытие/Закрытие ООО » Перед открытием » Налогообложение ООО в 2017 году: что нового
Бесплатная консультация юриста: 84997033533 доб.224 (МСК), 88123095281 доб.775 (СПБ)

Налогообложение ООО в 2017 году: что нового

Выбор режима налогообложенияОдно из первых судьбоносных решений для фирмы, которое должны принять учредители во время ее регистрации, — выбор режима налогообложения. Именно от этого во многом зависит прибыльность общества, а также будущие взаимоотношения с фискальными органами что тоже немаловажно; впрочем, в Налоговом кодексе РФ предусмотрен порядок изменения фискального режима, поэтому в случае необходимости схему платежей в бюджет можно пересмотреть. Налогообложение ООО в 2017 году несколько изменилось: итак, на что нужно обратить внимание в текущем году.

Разновидности налоговых режимов

Перед тем как рассмотреть, что нового принес 2017 год, вспомним основные разновидности режимов налогообложения, которые применяются обществами. Все виды налогообложения для ООО разделяются на общий режим и специальные – «упрощенка», ЕНВД, ЕСХН и патент.

Стоит сразу заметить, что системы налогообложения для ООО в 2017 году не изменились, количество режимов осталось прежним.

Общий режим

Самый сложный и трудоемкий среди всех; предусматривает большое количество обязательных платежей:

  • НДС – наиболее часто употребляемая для расчетов ставка 18%, однако есть некоторые товары и услуги, которые попадают под льготное налогообложение по ставкам 10% или 0;
  • налог на прибыль – 20%: 2% направляется в государственный бюджет, а 18% — в местные;
  • налог на имущество – агенты должны оплачивать 2,2% от стоимости основных средств, но под отдельную категорию попадают офисные и торговые помещения, платеж по которым рассчитывается в зависимости от их кадастровой стоимости. Она определяется независимым оценщиком, которого утверждают местные органы власти;
  • подоходный налог – с заработной платы работников удерживается 13%, с дивидендов учредителя – тоже 13%;
  • размер взносов во внебюджетные фонды остались на прежнем уровне: пенсионный – 22%, соцстрах -2,9%, обязательное медстрахование – 5,1%.

Расчет налоговДовольно внушительный перечень отчислений, кроме того, необходимо своевременно следить за подачей отчетности в фискальные органы. Каждый квартал в контролирующие органы нужно приносить отчеты:

  • в соцстрах – расчетную ведомость (до 15 числа следующего месяца);
  • в Пенсионный фонд – также расчетную ведомость (срок ее подачи — 1 число месяца, следующего за квартальным);
  • в налоговую – декларацию по НДС (ее там ждут каждого 20 числа следующего месяца), по подоходному налогу (до 28 числа следующего месяца), на имущество (30 числа), баланс и отчет о прибылях и убытках (также до 30 числа).

Этот режим подходит для тех организаций, у которых достаточно большие объемы выручки и которым необходимо работать с НДС.

Упрощенный режим

Самый популярный режим налогообложения для ООО. Однако, чтобы стать его участником, необходимо выполнять следующие требования:

  • вид деятельности не должен быть связан с производством подакцизных товаров, финансовыми услугами, азартными играми, ломбардами;
  • не имеют права быть на «упрощенке» нотариусы и адвокаты, страховщики и банки, пенсионные и инвестиционные фонды;
  • запрещено участникам УСН иметь филиалы, ранее не разрешалось открывать и представительства, однако с 2016 года эту норму отменили;
  • не смогут перейти на этот режим общества, в уставном фонде которых 25% принадлежит другим юридическим лицам;
  • среднее количество работников не должно превышать 100 человек в год;
  • остаточная стоимость основных средств, согласно отчетности, не должна быть больше 100 млн рублей;
  • доход общества в налоговый период не должен превышать 60 млн рублей, а объем выручки за 9 месяцев не должен быть больше 45 млн.

Этот режим предоставляет возможность ООО самостоятельно выбирать, что будет объектом налогообложения: доходы или доходы за минусом расходов.

В зависимости от выбора будет отличаться ставка расчета обязательного платежа в казну. При первом варианте расчет необходимо вести по ставке 6%, во втором – по 15%. Однако в этом году государство пошло на ослабление налоговой нагрузки и местным органам власти разрешено самостоятельно устанавливать размер отчислений в зависимости от вида деятельности и категории юрлица.

Участники УСН освобождаются от уплаты подоходного налога, платежей по имуществу и НДС.

Единый налог на вмененный доход

Некоторые виды налогообложения ООО, которые действуют в России, предназначены для ведения отдельных видов деятельности. Именно таким является ЕНВД: как правило, он применяется юридическими лицами, которые заняты в обслуживающих сферах (бытовые, ветеринарные услуги, ремонт автотранспорта).

ЕНВДЕНВД планировали отменить в 2016 году, однако перенесли отмену на 1 января 2018 года. Особенность этого спецрежима в том, что базой налогообложения является не фактическая выручка, заработанная обществом, а установленный местным органом размер прибыльности бизнеса, которая корректируется на коэффициенты.

Участники этого режима освобождаются от всех тех же видов налогов, что и упрощенцы.

Единый сельскохозяйственный налог

Предназначен для использования сельскохозяйственными производителями. Главной его целью является поддержка и стимулирование развитие этой отрасли, повышение уровня жизни сельского населения. Чтобы стать участником ЕСХН, необходимо иметь не менее 70% поступлений от бизнеса, связанного с производством сельхозпродукции. Ставка налога для участников этого режима установлена в размере 6%.

Патент

Стать участником этой системы могут только общества, которые занимаются определенными направлениями бизнеса. Их перечень состоит из 63 видов деятельности и четко прописан в НК РФ. Стоит заметить, что ранее он был меньше, но в 2016 году его расширили до текущего количества. Расчет платежа осуществляется в зависимости от максимальной доходности вида деятельности, которую устанавливают местные органы власти своими нормативными актами. Ставка налога по патенту установлена в размере 6%.

Что нового в 2016 году ждет налогоплательщиков

Помощь в выборе налогового режимаПоследние данные о налогообложении ООО в 2016 году показывают, что реформирование режимов налогообложения будет продолжаться. Так, общества в 2016 году в своей работе должны учесть следующие изменения:

  • практически вся отчетность теперь подается в электронном виде. Освобождаются от этого только те организации, где работает менее 15 человек;
  • введена новая отчетность. Декларации по форме 6-НДФЛ необходимо будет приносить в налоговую ежеквартально;
  • местные органы власти могут устанавливать «упрощенцам» ставки налога по режиму «доходы» от 1 до 6%, по режиму «доходы минус расходы» от 5 до 15%;
  • участникам УСН разрешено уменьшать размер платежа в бюджет на сумму торгового сбора;
  • применять режим УСН можно, пока доходы не превысят 79,74 млн руб.;
  • общества, которые находятся на УСН и ЕСХН, имеют право не учитывать НДС в своем доходе, если они его выделили в счете-фактуре;
  • по ЕНВД регионам также дали право уменьшать ставку с 15 до 7,5%;
  • в патентной системе изменения коснулись только количества видов деятельности — в перечень добавили 16 новых направлений.

Налогообложение для ООО: Видео

Стать автором
Стать экспертом

Поделитесь материалом в соц сетях:

Ваш комментарий:

*

*

закрыть рекламу x
закрыть рекламу x
закрыть рекламу x
закрыть рекламу x
Закрыть

Задать вопрос