Главная » Открытие/Закрытие ООО » Регистрация ООО » Как учредителю получить займ от ООО в 2017 году
Бесплатная консультация юриста: 84997033533 доб.224 (МСК), 88123095281 доб.775 (СПБ)

Как учредителю получить займ от ООО в 2017 году

Что делать в ситуации, когда учредителю ООО необходимы средства, вложенные в общество, а до распределения дивидендов еще далеко? Использовать свои средства юридические лица могут только на экономически обоснованные цели, поэтому бухгалтерам приходится выдумывать всевозможные схемы: одним из таких часто используемых способов является выдача займов. Налогообложение займа учредителю от ООО в 2017 году не изменилось и регулируется теми же статьями Налогового кодекса РФ.

Как владельцу бизнеса получить деньги

Займ денег у ОООВ соответствии с законом, учредитель не имеет права просто получить деньги из кассы или со счета общества на покрытие своих потребностей. Есть несколько законных способов, позволяющих бенефициару получить деньги:

  • оформить операцию как получение наличных под отчет;
  • заключить договор займа;
  • рассчитать и выплатить дивиденды учредителям.

Выдача денег под отчет

Эта операция возможна только в том случае, когда учредитель работает на предприятии. А это практически всегда так, причем бенефициары чаще всего занимают руководящие должности.

Деньги под отчет выдаются только на определенный срок. По истечении этого временного промежутка получатель должен представить в бухгалтерию авансовый отчет, в котором расписано, на какие цели потрачены деньги. Причем все расходы должны быть подтверждены документально (кассовыми чеками, приходными ордерами, актами выполненных работ). Стоит отметить, что подотчетные деньги можно тратить только на нужды ООО, а поэтому учредитель должен предоставить документы, оформленные с учетом этого требования.

Если же налоговая служба сочтет, что деньги были потрачены учредителем на свои потребности и документальные доказательства неудовлетворительны, взятые средства будут классифицированы как доход бенефициара: с них надо будет заплатить подоходный налог в размере 13%, плюс перечислить взносы во внебюджетные фонды.

Выдача займа

Выдача займаОтносительно оформления договора займа законом не предусмотрены ограничения по срокам и суммам сделки и нет требования относительно работы заемщика на предприятии.

Довольно интересной является операция, когда учредитель и директор фирмы — одно и то же лицо: в этом случае ему придется подписать договор займа за обе стороны. Понятно, что подобную финансовую операцию контролирующие органы будут проверять с особым пристрастием.

Выдача займа может осуществляться как из кассы общества, так и с его текущего счета.

Особенности заключения договора займа

Различают три основных вида договоров займа:

  • беспроцентный. Он не предусматривает внесение платы за пользование деньгами;
  • краткосрочный. Срок его действия менее одного года;
  • процентный. В этом договоре четко прописывается размер ставки, по которой заемщику будут насчитываться проценты.

Договор займа составляется в свободной форме, законодательством не предусмотрен его унифицированный шаблон, однако в нем обязательно должны содержаться следующие пункты:

  • Заключение договораразмер займа;
  • срок и способ погашения;
  • вид займа – процентный или беспроцентный;
  • способ выдачи денег;
  • обязанности и ответственность сторон;
  • реквизиты заемщика и кредитора;
  • график погашения.

Особенности оформления сделки

Как правило, конкретные сроки в договорах беспроцентного займа не указываются. В этом случае окончательной датой расчета считаются 30 дней с того момента, когда кредитор потребовал у должника свои деньги.

Второй важной особенностью является график погашения долга: он должен содержать конкретные даты и суммы платежей. Погашение задолженности заемщик имеет право осуществить одним платежом или несколькими.

Относительно досрочного погашения есть один важный нюанс: если это беспроцентный кредит, то разрешение кредитора для завершения сделки не нужно, в случае займа под проценты обязательно согласие ООО.

Количество экземпляров документа – два, для каждой из сторон. Еще один важный момент: договор начинает действовать не с момента подписания, а тогда, когда заемщику были выданы деньги.

Получение средствФакт получения средств оформляется распиской, которая пишется в свободной форме, но должна содержать информацию:

  • о размере займа;
  • реквизитах заемщика;
  • сроках возвращения денег.

При желании стороны могут договор о предоставлении займа заверить нотариально.

Так как учредителем общества могут быть не только граждане, но и фирмы, из этого следует, что сторонами договора займа могут быть и физические, и юридические лица.

От этого зависит налогообложение.

Сделка с физлицом

Конечно, учредителю не имеет смысла получать займ под процент у своего же предприятия. Поэтому практически все договоры, которые заключаются в таких случаях между сторонами, являются беспроцентными или же в них указана чисто номинальная ставка, например, 0,1%.

Но в таком случае осуществляется налогообложение займа учредителя от ООО, так как заемщик получает выгоду в виде отсутствия процентов или комиссии: за это он должен заплатить государству подоходный налог. Стоит также отметить, что база налогообложения будет учитываться в любом случае, если ставка по договору будет меньше 2/3 ставки рефинансирования Центробанка.

Только в одном случае фискальные органы не будут иметь претензий к заемщику – когда деньги были использованы на покупку или строительство жилья.

В большинстве случаев договоры беспроцентного займа очень тщательно проверяются налоговыми органами, так как именно таким способом можно легализовать незаконные доходы.

Сделка между юрлицами

Возвращение займаВ зависимости от типа договора, который заключается между бенефициаром и обществом, осуществляется расчет и учет налогов. Например, если между сторонами подписано процентное соглашение, то ООО полученные деньги относит на внереализационные доходы. С них платится налог на прибыль. На операции займа НДС не начисляется.

Стоит также отметить, что если общество получает проценты за пользование займом, то операция их начисления документально оформляется счетом-фактурой, который затем выставляется должнику.

То, как происходит налогообложение беспроцентного займа ООО от ООО, регулируется главой 42 ГК РФ. Сразу же стоит отметить, что в связи с отсутствием процентной ставки по договору стороны не получают доход, а, значит, не являются плательщиками налога на прибыль. Второй важный момент: в процессе сделки одно юридическое лицо передает другому денежные средства, а не товар, в связи с этим обязательства по начислению НДС не возникают.

Учитывая все вышеизложенное, можно сделать вывод, что беспроцентный займ между юридическими лицами не подлежит налогообложению.

Оформление займа между ООО и собственником: видео

Стать автором
Стать экспертом

Поделитесь материалом в соц сетях:

Ваш комментарий:

*

*

закрыть рекламу x
закрыть рекламу x
закрыть рекламу x
закрыть рекламу x
Закрыть

Задать вопрос